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曾陷入“雙頭董事會”、“違規(guī)擔(dān)?！薄凹倜┡_事件”等糾紛爭議的上市公司，新潮能源近期再起波瀾。

2023年三季度新進(jìn)股東、持股9879.50萬股的深圳市宏語商務(wù)咨詢有限公司（下稱“深圳宏語”）于3月27日向證監(jiān)會實名舉報新潮能源董事會。

深圳宏語認(rèn)為，新潮能源通過一系列工商變更，將公司境外核心資產(chǎn)控制權(quán)轉(zhuǎn)移至Seewave Energy Holdings Company（以下簡稱“Seewave 公司”），而Seewave公司則由自然人劉珂控制。上述交易并未經(jīng)由股東大會等上市公司流程批準(zhǔn)，涉嫌違規(guī)交易，且原本由上市公司完全控制的境外資產(chǎn)變?yōu)閯㈢鎮(zhèn)€人控制，涉嫌侵害上市公司利益。

深圳宏語提及的劉珂是新潮能源原董事長，也是現(xiàn)任董事長劉斌之弟，在其卸任公司董事長后，目前并不擔(dān)任新潮能源任何職務(wù)。

4月17日晚，新潮能源發(fā)布公告回應(yīng)了相關(guān)指控，其表示涉嫌轉(zhuǎn)移上市公司巨額資產(chǎn)相關(guān)指控不實，進(jìn)行股權(quán)變更主要為解決歷史遺留問題，劉珂等境外公司高管不具有自主決策資產(chǎn)處置、分紅等重大事項的權(quán)限，目前公司依然100%控制相關(guān)資產(chǎn)，且信息披露流程符合交易所規(guī)定，該筆交易可無需進(jìn)入披露和股東大會流程。相關(guān)變更情況將在即將發(fā)布的公司年報中詳細(xì)披露。

由于涉及海外資產(chǎn)控制權(quán)，鑒于目前海外工商信息較不透明，這份聲明并沒有徹底打消相關(guān)方和市場對其涉嫌轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的顧慮，而負(fù)責(zé)新潮能源公司審計的會計師事務(wù)所的表態(tài)則讓事件進(jìn)一步引發(fā)關(guān)注。

4月18日晚，新潮能源再度發(fā)布公告，稱收到中興華會計師事務(wù)所的《審計進(jìn)展情況說明》，在說明中，審計師表示對公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)移的內(nèi)部控制尚未形成結(jié)論性意見，擬出具非無保留意見的內(nèi)部控制審計報告。（非無保留意見包括否定意見和無法表示意見）

新潮能源擬于4月27日公布年報，倘若最終會計師最終無法出具無保留意見的審計報告，不僅將進(jìn)一步加深公眾對于公司一系列股權(quán)變更的質(zhì)疑，根據(jù)交易所規(guī)則，新潮能源上市公司將被ST處理，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)波或?qū)p害廣大投資者的利益。

338億境外資產(chǎn)控制權(quán)歸誰？

本次深圳宏語舉報主要涉及上市公司境外核心油田資產(chǎn)控制和歸屬權(quán)的問題。

新潮能源曾是原先是一家主營房地產(chǎn)開發(fā)和電子元器件制造業(yè)的上市公司，自從2013年開始，公司開啟業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，陸續(xù)收購了美國得克薩斯州Crosby縣的常規(guī)油田，以及Howard和Borden縣的頁巖油氣資產(chǎn)；2021年，新潮能源進(jìn)一步完成對美國得克薩斯州Howard縣Grenadier頁巖資產(chǎn)油氣的收購。

據(jù)新潮能源2023年度半年報，新潮能源境外資產(chǎn)價值人民幣338.47億元，占新潮能源總資產(chǎn)的比例為99.91%。據(jù)披露，新潮能源境外資產(chǎn)當(dāng)中絕大部分是油氣資產(chǎn)。

新潮能源境外資產(chǎn)占比極高（來源：公司財報）

作為一家境內(nèi)上市公司，新潮能源曾在2017年披露過公司的境外資產(chǎn)控制架構(gòu)。

新潮能源境外資產(chǎn)架構(gòu)圖（來源：公司公告）

信息顯示，新潮能源在美國設(shè)立了全資子公司新潮美國控股公司（Xinchao U.S. Holdings Company）和Surge Energy美國控股公司（Surge Energy U.S. Holdings Company）（以下簡稱“Surge Energy”），作為 Hoople 油田資產(chǎn)、Howard和Borden油田資產(chǎn)的海外整合平臺。

在此次架構(gòu)調(diào)整完成后，境外部分，新潮美國控股公司直接持有Surge Energy 100%的股權(quán)，Surge Energy直接持有Moss Creek Resources Holdings, Inc.和 Surge Operating, LLC的100%股權(quán)。

而控制上述境外資產(chǎn)的核心任務(wù)由兩家境內(nèi)公司實現(xiàn)。這兩家公司分別為寧波鼎亮匯通股權(quán)投資中心（有限合伙）（后更名為寧波鼎亮企業(yè)管理合伙企業(yè)（以下簡稱“寧波鼎亮”））和浙江犇寶企業(yè)管理有限公司（以下簡稱“浙江犇寶”），持股比例分別為79%和21%。

公開資料顯示，寧波鼎亮原名寧波鼎亮匯通股權(quán)投資中心（有限合伙）。該合伙持有的美國公司控制一塊得克薩斯州油田。2017年，新潮能源通過實施非公開發(fā)行方式向該主體所有投資者發(fā)行上市公司股票，從而完成該石油資產(chǎn)的全額收購。

2023年，該公司變更名稱為現(xiàn)用名寧波鼎亮。2023年半年報顯示，新潮能源留存對寧波鼎亮賬面81.65億的長期股權(quán)投資，其約占上市公司凈資產(chǎn)比例的40%以上。

深圳宏語負(fù)責(zé)人吳瑞對觀察者網(wǎng)表示，其在今年發(fā)現(xiàn)新潮能源已經(jīng)對這個股權(quán)架構(gòu)進(jìn)行了一定的變更，而新潮能源并未就相關(guān)信息進(jìn)行披露。

根據(jù)吳瑞提供的材料顯示，寧波鼎亮執(zhí)行事務(wù)合伙人在兩個月內(nèi)經(jīng)歷多次變更。

2023年5月5日，距離新潮能源新董事會換屆不到3個月的時間內(nèi)，寧波鼎亮由內(nèi)資企業(yè)變更為中外合資企業(yè)，執(zhí)行事務(wù)合伙人也由新潮能源全資子公司——煙臺揚帆投資有限公司（下稱“揚帆投資”）變更為“董事會/受托人或股東的名稱為劉珂”的Surge Energy Capital Holdings Company（下稱“Surge Energy Capital”），而這家公司此前在新潮能源的架構(gòu)中從未出現(xiàn)。

據(jù)《寧波鼎亮企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）全體合伙人變更決定書》顯示，揚帆投資將在合伙企業(yè)0.01%的財產(chǎn)份額（認(rèn)繳出資額100萬元）轉(zhuǎn)讓給Surge Energy Capital。而根據(jù)《關(guān)于在寧波鼎亮企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，Surge Energy Capital獲得0.01%的財產(chǎn)份額的交易價格為人民幣100萬元。換言之，揚帆投資以100萬元向Surge Energy Capital轉(zhuǎn)讓了寧波鼎亮0.01%的財產(chǎn)份額。

然而，當(dāng)Surge Energy Capital接手財產(chǎn)份額后不久，便對合伙協(xié)議相關(guān)章節(jié)進(jìn)行了修改。

2023年5月18日，寧波鼎亮對原合伙協(xié)議進(jìn)行了大量的修訂，將寧波鼎亮的全部決策權(quán)、管理權(quán)、分紅權(quán)及資產(chǎn)處置權(quán)等全權(quán)授予給Surge Energy Capital。根據(jù)修訂后的合伙協(xié)議，“執(zhí)行事務(wù)合伙人擁有對所有合伙企業(yè)事務(wù)作出獨立決策并予以執(zhí)行的權(quán)利、并全權(quán)對外代表合伙企業(yè)，無需取得其他合伙人的同意、無需經(jīng)過合伙人會議審議。”

寧波鼎亮合伙協(xié)議工商檔案（深圳宏語提供）

僅一個月后，Surge Energy Capital又將其所持有的寧波鼎亮普通合伙人份額全部轉(zhuǎn)讓給了Seewave Energy Holdings Company公司（下稱“Seewave”），Seewave公司在獲得財產(chǎn)份額的同時，亦繼承了2023年5月18日修訂后的合伙協(xié)議中普通合伙人、執(zhí)行事務(wù)合伙人的身份和權(quán)限，即寧波鼎亮的全部決策權(quán)、管理權(quán)、分紅權(quán)及資產(chǎn)處置權(quán)等權(quán)限從Surge Energy Capital轉(zhuǎn)移至Seewave身上。值得注意的是，Seewave的唯一董事、總裁兼CEO均為劉珂。

海潤天睿律師事務(wù)所李鸝陽告訴觀察者網(wǎng)：“美國的公司法和中國的公司法有一定的差異，美國公司法認(rèn)可董事會中心主義，因此從美國公司法角度上，劉珂作為Seewave唯一董事、首席執(zhí)行官兼總裁可以對Seewave的經(jīng)營決策施加控制或至少是重大影響，而同時，劉珂又被Seewave委派為寧波鼎亮執(zhí)行事務(wù)合伙人委派代表，同時也具備了寧波鼎亮合伙協(xié)議項下決策權(quán)、管理權(quán)、分紅權(quán)及資產(chǎn)處置權(quán)等合伙事務(wù)的具體執(zhí)行權(quán)。”

吳瑞認(rèn)為，由劉珂實質(zhì)控制寧波鼎亮使得上市公司存在一定風(fēng)險，新潮能源一旦失去了對境外資產(chǎn)的控制權(quán)，就會存在成為空殼公司的風(fēng)險。

觀察者網(wǎng)曾試圖聯(lián)系新潮能源董秘辦，但截止發(fā)稿未獲回應(yīng)。

新潮能源否認(rèn)指控，變更為保障公司資產(chǎn)

對于深圳宏語的指控，上市公司新潮能源對此全盤否認(rèn)，并給出了自己的解釋。

4月18日，新潮能源發(fā)布關(guān)于《關(guān)于山東新潮能源股份有限公司投訴相關(guān)事項的監(jiān)管工作函》的回復(fù)公告，就相關(guān)指控給出了自己的解釋。

針對進(jìn)行股權(quán)變更的動機，新潮能源認(rèn)為本次變更的核心目的是解決歷史遺留問題。

根據(jù)公司前期公告顯示，新潮能源曾陷入多個債務(wù)糾紛中，其中涉及最大一筆則是新潮能源對廣州農(nóng)商行的違規(guī)擔(dān)保一事。

2017年6月27日，廣州農(nóng)商銀行、華翔（北京）投資有限公司（下稱“華翔投資”）分別與國通信托有限責(zé)任公司（下稱“國通信托”）簽訂《國通信托·華翔北京貸款單一資金信托合同》，約定國通信托受托管理廣州農(nóng)商行25億元信托資金，用于向華翔投資發(fā)放不超過25億元信托貸款，貸款專項用于華翔投資補充流動資金，期限為48個月。

同一天，新潮能源與廣州農(nóng)商行簽訂《差額補足協(xié)議》，約定無論何種原因?qū)е聫V州農(nóng)商行在任一信托合同約定的核算日未能足額收到信托合同約定的投資本金或收益時，新潮能源應(yīng)向廣州農(nóng)商行承擔(dān)差額補足義務(wù)。

接下來的2017年6月28日、8月3日，廣州農(nóng)商行通過國通信托分兩筆向華翔公司累計提供貸款25億元，并由新潮能源等主體提供擔(dān)保。

在該筆信托于2020年出現(xiàn)違約后，新潮能源堅稱自身也是受害者，該筆擔(dān)保項目是公司時任董事長黃萬珍越權(quán)擅自簽署了《差額擔(dān)保協(xié)議》，但是根據(jù)公司在今年4月2日發(fā)布的公告顯示，目前公司及其他17名被執(zhí)行人需要支付廣州農(nóng)商行合計42.65億元。

新潮能源公告表示公司存在資產(chǎn)流失風(fēng)險（來源：公司公告）

而公告同步顯示，目前公司已有10個銀行賬戶被法院凍結(jié)，同時公司價值9.51億的資產(chǎn)有可能出現(xiàn)被變賣執(zhí)行的風(fēng)險，因此新潮能源確有保全公司資產(chǎn)不被變賣的動機。

同時，針對公司將境外資產(chǎn)控制權(quán)轉(zhuǎn)至劉珂?zhèn)€人一事，公司公告也予以了否認(rèn)。

公司公告顯示，Surge Energy Capital Holdings Company（SEC）、Seewave Energy Holdings Company(SEH）兩家公司分別于2023年3月6日、2023年2月23日成立。

而穿透SEC、SEH股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，一方面，新潮能源通過寧波鼎亮及浙江犇寶企業(yè)管理有限公司（以下簡稱“浙江犇寶”），分別以79%和21%的份額比例持有美國Surge Energy US Holdings Company公司，再由Surge Energy US Holdings Company分別全資持有SEC、SEH。

另一方面， SEC、SEH再通過反向投資寧波鼎亮并擔(dān)任其GP，以交叉持股的方式，實現(xiàn)上市公司對涉油田資產(chǎn)持股平臺寧波鼎亮的全部控制。

對外公示上述持股結(jié)構(gòu)，新潮能源試圖闡明，上市公司對SEC、SEH擁有完全的控制，而非轉(zhuǎn)移或個人控制。

同時，針對劉珂?zhèn)€人能否控制公司核心資產(chǎn)一事，公司也予以否認(rèn)并表示：“全資子公司 SEC 和 SEH 作為“空殼”控股公司，不開展任何經(jīng)營活動，其董事兼CEO為劉珂先生；財務(wù)總監(jiān)、公司秘書為James Welch先生。公司實際掌握海外資產(chǎn)的處置、管理等重大事項的決策權(quán)。SEH 的執(zhí)行董事、總裁兼首席執(zhí)行官崗位不具有自主決策資產(chǎn)處置、分紅等重大事項的權(quán)限，該崗位任職人員應(yīng)根據(jù)上級公司決策及東道國法律和子公司制度規(guī)定履行職責(zé)。公司若需實施資產(chǎn)處置、分紅等重大事項（無論境內(nèi)境外）均應(yīng)根據(jù)上市公司相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度履行必要的審批、決策程序并依法信息披露?！?

至于深圳宏語指控的信批違規(guī)問題，新潮能源也表示本次變更符合公司內(nèi)部審批流程和相關(guān)決策程序，也沒有違反交易所的相關(guān)信批規(guī)定。

質(zhì)疑依舊，年報或?qū)㈦y產(chǎn)

在新潮能源回應(yīng)了相關(guān)質(zhì)疑后，依然未能平息相關(guān)方的質(zhì)疑。

針對上市公司的回復(fù)，吳瑞認(rèn)為上市公司涉嫌信批違規(guī)。

根據(jù)上市公司公告回復(fù)稱，Surge Energy Capital Holdings Company(SEC)、Seewave Energy Holdings Company (SEH)均為其全資子公司。

然而翻看上市公司近年報表和公告，無論在哪個公告周期中，上市公司的子公司列表均沒有出現(xiàn)上述兩家公司的信息。

同時，針對上市公司表示對于SEH公司擁有完全的控制權(quán)，吳瑞表示并不認(rèn)同：“我們強調(diào)的是控制權(quán)的變更，對方現(xiàn)在在強調(diào)股權(quán)的變更，故意混淆概念。”。

根據(jù)深圳宏語提供寧波鼎亮合伙文件顯示，SEH被授予了包括資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、利潤分配權(quán)、管理權(quán)等全權(quán)，且無需取得其他合伙人的同意，劉珂則是一人兼任了SEH公司唯一董事、總裁兼首席執(zhí)行官，這也代表了劉珂有權(quán)利獨自控制寧波鼎亮的重大決策。

寧波鼎亮現(xiàn)合伙文件給予了Seewave公司巨大權(quán)利

而在5月18日前的原版合伙協(xié)議中，對合伙資產(chǎn)的處理需要經(jīng)過全體合伙人的同意。

寧波鼎亮更改前合伙協(xié)議

對此，吳瑞對此表示質(zhì)疑：“劉珂作為現(xiàn)任董事長劉斌的弟弟，在涉及上市公司核心資產(chǎn)的管理權(quán)問題上，不僅沒有行使回避權(quán)，反而親自認(rèn)命了弟弟負(fù)責(zé)管理公司資產(chǎn)”

信息顯示，2021年11月，劉珂因涉嫌針對新潮能源職務(wù)侵占等罪名被山東省煙臺市牟平縣公安局立案調(diào)查。2023年2月28日，新潮能源改選新一屆董事會，由劉珂的哥哥劉斌當(dāng)選上市公司董事長、法定代表人、總經(jīng)理。據(jù)知情人士透露，目前劉珂身在美國。

就在新潮能源和深圳宏語各執(zhí)一詞時，新潮能源的審計師針對本次變更的內(nèi)控問題也表達(dá)了自己的看法。

在4月19日的公告中，新潮能源的審計機構(gòu)中興華會計事務(wù)所表示“審計工作過程中，我們對新潮能源新成立子公司和子公司管理架構(gòu)重組過程中的內(nèi)部控制執(zhí)行了審計程序，包括檢查文件資料、訪談管理人員、憑證抽查等工作，并與新潮能源審計委員會進(jìn)行了溝通。截至目前，我們已執(zhí)行的審計程序尚無法消除對相關(guān)業(yè)務(wù)及流程無重大缺陷的疑慮，亦未形成結(jié)論性意見?！?

中興華還表示：“如不能獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)消除疑慮，擬出具非無保留意見的內(nèi)部控制審計報告（非無保留意見包括否定意見和無法表示意見）?！?

新潮能源自從2022年起聘任中興華會計師事務(wù)所擔(dān)任公司財報審計機構(gòu)，中興華為公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留的2022年年報，審計機構(gòu)的此番表態(tài)也為新潮能源本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序和內(nèi)部控制的合法性進(jìn)一步產(chǎn)生了疑問。

而根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第 9.8.1條第三款規(guī)定，上市公司最近一個會計年度內(nèi)部控制被出具無法表示意見或否定意見審計報告，或未按照規(guī)定披露內(nèi)部控制審計報告，將被實施其他風(fēng)險警示，也就是俗稱的ST。

交易所規(guī)則提及年報審計風(fēng)險公司將被ST（上交所官網(wǎng)）

值得注意的是，伴隨著近年來國際油價持續(xù)上漲，公司業(yè)績表現(xiàn)尚可，公司2022年實現(xiàn)扣非凈利潤約37億元，2023年前三季度扣非凈利潤則為18.7億元。截至去年三季度末，公司有股東15.89萬人。