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個人養(yǎng)老金實施辦法

第一章 總則

第一條 為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號），加強個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理，規(guī)范個人養(yǎng)老金運作流程，制定本實施辦法。

第二條 個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

第三條 本實施辦法適用于個人養(yǎng)老金的參加人、人力資源社會保障部組織建設(shè)的個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺（以下簡稱信息平臺）、金融行業(yè)平臺、參與金融機構(gòu)和相關(guān)政府部門等。

個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。金融行業(yè)平臺為金融監(jiān)管部門組織建設(shè)的業(yè)務(wù)信息平臺。參與金融機構(gòu)包括經(jīng)中國銀行保險監(jiān)督管理委員會確定開辦個人養(yǎng)老金資金賬戶業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行（以下簡稱商業(yè)銀行），以及經(jīng)金融監(jiān)管部門確定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構(gòu)和銷售機構(gòu)。

第四條 信息平臺對接商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺,以及相關(guān)政府部門，為個人養(yǎng)老金實施、參與部門職責內(nèi)監(jiān)管和政府宏觀指導提供支持。

信息平臺通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，為參加人提供個人養(yǎng)老金服務(wù)，支持參加人開立個人養(yǎng)老金賬戶，查詢個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費額度、個人資產(chǎn)信息和個人養(yǎng)老金產(chǎn)品等信息，根據(jù)參加人需要提供涉稅憑證。

第五條  各參與部門根據(jù)職責，對個人養(yǎng)老金的實施情況、參與金融機構(gòu)和個人養(yǎng)老金產(chǎn)品等進行監(jiān)管。各地區(qū)要加強領(lǐng)導、周密部署、廣泛宣傳，穩(wěn)妥有序推動個人養(yǎng)老金發(fā)展。

第二章 參加流程

第六條 參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；其他個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。

個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

第七條  參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定。

個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結(jié)算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

第八條 參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費額度上限。

第九條 參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

第十條 參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。

第十一條 參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶變更時，應向原商業(yè)銀行提出，經(jīng)信息平臺確認后，在新商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。

參加人在個人養(yǎng)老金資金賬戶變更后，信息平臺向原商業(yè)銀行提供新的個人養(yǎng)老金資金賬戶及開戶行信息，向新商業(yè)銀行提供參加人當年剩余繳費額度信息。參與金融機構(gòu)按照參加人的要求和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，為參加人辦理原賬戶內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)及所持有個人養(yǎng)老金產(chǎn)品轉(zhuǎn)移等手續(xù)。

第十二條 個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

（一）達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動能力；

（三）出國（境）定居；

（四）國家規(guī)定的其他情形。

第十三條 參加人已領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的，可以向商業(yè)銀行提出領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。商業(yè)銀行受理后，應通過信息平臺核驗參加人的領(lǐng)取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領(lǐng)取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人符合完全喪失勞動能力、出國（境）定居或者國家規(guī)定的其他情形等領(lǐng)取個人養(yǎng)老金條件的，可以憑勞動能力鑒定結(jié)論書、出國（境）定居證明等向商業(yè)銀行提出。商業(yè)銀行審核并報送信息平臺核驗備案后，為參加人辦理領(lǐng)取手續(xù)。

第十四條 鼓勵參加人長期領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

參加人按月領(lǐng)取時，可以按照基本養(yǎng)老保險確定的計發(fā)月數(shù)逐月領(lǐng)取，也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數(shù)逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止。

參加人選取分次領(lǐng)取的，應選定領(lǐng)取期限，明確領(lǐng)取次數(shù)或方式，領(lǐng)完為止。

第十五條 參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

第十六條 參加人完成個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)移，或者賬戶內(nèi)的資金（資產(chǎn)）領(lǐng)取完畢的，商業(yè)銀行注銷該資金賬戶。

第三章 信息報送和管理

第十七條  信息平臺對個人養(yǎng)老金賬戶及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實施統(tǒng)一集中管理，與基本養(yǎng)老保險信息、社會保障卡信息關(guān)聯(lián)，支持制度實施監(jiān)控、決策支持等。

第十八條 商業(yè)銀行應及時將個人養(yǎng)老金資金賬戶相關(guān)信息報送至信息平臺。具體包括：

（一）個人基本信息。包括個人身份信息、個人養(yǎng)老金資金賬戶信息等；

（二）相關(guān)產(chǎn)品投資信息。包括產(chǎn)品交易信息、資產(chǎn)信息；

（三）資金信息。包括繳費信息、資金劃轉(zhuǎn)信息、相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移信息、領(lǐng)取信息、繳納個人所得稅信息、資金余額信息等。

第十九條 商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)流程和信息的時效性需要，按照實時核驗、定時批量兩類時效與信息平臺進行交互，其中：

（一）商業(yè)銀行在辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶開立、變更、注銷和資金領(lǐng)取等業(yè)務(wù)時，實時核驗參加人基本養(yǎng)老保險參保狀態(tài)、個人養(yǎng)老金賬戶和資金賬戶唯一性，并報送有關(guān)信息；

（二）商業(yè)銀行在辦理完個人養(yǎng)老金資金賬戶開立、繳費、資金領(lǐng)取，以及提供與個人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易相關(guān)的資金劃轉(zhuǎn)等服務(wù)后，定時批量報送相關(guān)信息。

第二十條 金融行業(yè)平臺應及時將以下數(shù)據(jù)報送至信息平臺。

（一）個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構(gòu)、銷售機構(gòu)的基本信息；

（二）個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的基本信息；

（三）參加人投資相關(guān)個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的交易信息、資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)等。

第二十一條 信息平臺應當及時向商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺提供技術(shù)規(guī)范，確保對接順暢。

推進信息平臺與相關(guān)部門共享信息，為規(guī)范制度實施、實施業(yè)務(wù)監(jiān)管、優(yōu)化服務(wù)體驗提供支持。