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國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會等部門

《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假

綜合懲防工作的意見》的通知

國辦發(fā)〔2024〕34號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：

中國證監(jiān)會、公安部、財政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務(wù)院國資委《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》已經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

國務(wù)院辦公廳

2024年6月29日

（此件公開發(fā)布）

關(guān)于進一步做好資本市場

財務(wù)造假綜合懲防工作的意見

中國證監(jiān)會　公安部　財政部

中國人民銀行　金融監(jiān)管總局　國務(wù)院國資委

資本市場在金融運行中具有牽一發(fā)而動全身的重要作用，財務(wù)造假嚴重擾亂資本市場秩序、動搖投資者信心。近年來，各有關(guān)方面認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度，一批財務(wù)造假案件得到及時查處，市場生態(tài)有效凈化。但是，財務(wù)造假花樣翻新，案件查處難度大，有效打擊系統(tǒng)性、隱蔽性、復(fù)雜性財務(wù)造假的任務(wù)十分艱巨，必須堅持綜合施策，強化標本兼治，持續(xù)保持高壓態(tài)勢，切實增強工作合力。為從嚴打擊資本市場財務(wù)造假，維護良好市場生態(tài)，現(xiàn)就進一步做好財務(wù)造假綜合懲防工作提出如下意見。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真落實習近平總書記關(guān)于資本市場改革發(fā)展的重要指示批示精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持市場化、法治化方向，進一步加大對財務(wù)造假的打擊力度，完善監(jiān)管協(xié)同機制，構(gòu)建防治財務(wù)造假長效機制，加大制度供給，強化激勵約束，為推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

——堅持問題導向。依法從嚴打擊財務(wù)造假，強化穿透式監(jiān)管，提升執(zhí)法司法工作質(zhì)效。堅持“追首惡”與“打幫兇”并舉，強化對造假責任人及配合造假方的追責。

——堅持系統(tǒng)觀念。凝聚各方合力，提升財務(wù)造假綜合懲防工作的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性。強化條塊結(jié)合、區(qū)域聯(lián)動，形成各部門、各地區(qū)各司其職、齊抓共治的工作格局。

——堅持守正創(chuàng)新。加大基礎(chǔ)制度供給，創(chuàng)新方式方法，構(gòu)建常態(tài)化、長效化工作機制。強化激勵約束，增強內(nèi)生動力，營造崇尚誠信、不做假賬的良好市場環(huán)境。

二、堅決打擊和遏制重點領(lǐng)域財務(wù)造假

（一）嚴肅懲治欺詐發(fā)行股票債券行為。持續(xù)優(yōu)化完善股票債券發(fā)行上市審核注冊機制，把好資本市場“入口關(guān)”。加大股票發(fā)行環(huán)節(jié)現(xiàn)場檢查和督導力度，聚焦業(yè)績異常增長等情形，嚴防“帶病闖關(guān)”。重點關(guān)注已違約及風險類債券發(fā)行人，嚴厲打擊欺詐發(fā)行、虛假信息披露、挪用募集資金和逃廢債等違法違規(guī)行為。

（二）嚴厲打擊系統(tǒng)性造假和配合造假。密切跟進系統(tǒng)性、團伙型財務(wù)造假特征及演變趨勢，依法從嚴打擊通過偽造變造憑證、利用關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)交易或第三方配合等方式實施系統(tǒng)性造假的行為。全面懲處財務(wù)造假的策劃者、組織者、實施者、配合者以及專業(yè)化配合造假的職業(yè)犯罪團伙，堅決破除造假“生態(tài)圈”。

（三）加強對濫用會計政策實施造假的監(jiān)管。強化財會監(jiān)督，加大對濫用會計政策和會計估計實施財務(wù)造假的打擊力度。密切關(guān)注會計政策和會計估計執(zhí)行情況，加大對操縱資產(chǎn)減值計提調(diào)節(jié)利潤、以財務(wù)“洗澡”掩蓋前期造假行為的打擊力度。

（四）強化對特定領(lǐng)域財務(wù)造假的打擊。依法懲治證券發(fā)行人、上市公司通過“空轉(zhuǎn)”、“走單”等虛假貿(mào)易方式實施的財務(wù)造假。嚴厲打擊利用供應(yīng)鏈金融、商業(yè)保理、票據(jù)交易等方式實施的財務(wù)造假。從嚴懲處基于完成并購重組業(yè)績承諾、便于大股東攫取巨額分紅、滿足股權(quán)激勵行權(quán)條件、規(guī)避退市等目的實施的財務(wù)造假。壓實私募股權(quán)創(chuàng)投基金管理人勤勉盡責責任，加強對基金所投項目財務(wù)真實性的盡職調(diào)查和投后管理，防范造假行為發(fā)生。