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二、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立歷程

城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)始于20世紀(jì)50年代，在20世紀(jì)80年代迎來一場(chǎng)改革—企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分開。2015年，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)并入城鎮(zhèn)職工保險(xiǎn)。

居民養(yǎng)老保險(xiǎn)始于2009年。從2009年開始，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋農(nóng)村居民。2012年，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)隨之展開，很快覆蓋了城鎮(zhèn)無保障和無業(yè)人員。2014年，城鄉(xiāng)居民保險(xiǎn)開始合并，2020年完成。此后，凡是中華人民共和國(guó)的居民，只要愿意加入，都可以擁有一種基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（一）職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)

然而，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)存在很大問題。在20世紀(jì)60年代到1986年這段時(shí)期內(nèi)，按照這項(xiàng)制度是單位負(fù)責(zé)養(yǎng)老，隨著國(guó)有和集體企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)，需要轉(zhuǎn)向社會(huì)養(yǎng)老。

從1986年開始，國(guó)有企業(yè)開始實(shí)施養(yǎng)老統(tǒng)籌，包括行業(yè)統(tǒng)籌和地域統(tǒng)籌。從1991年開始，實(shí)施個(gè)人繳費(fèi)。

1997年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》出臺(tái)，確立了養(yǎng)老金采取統(tǒng)賬結(jié)合的共識(shí)和繳費(fèi)領(lǐng)取公式?！敖y(tǒng)”的部分由單位繳費(fèi)，最高比例為20%，現(xiàn)在逐漸降低到16%；有的地方則是單位繳費(fèi)比例為14%，個(gè)人繳費(fèi)8%。

（二）統(tǒng)賬結(jié)合制度設(shè)計(jì)的初衷

所謂“統(tǒng)賬結(jié)合”，即一部分是統(tǒng)，一部分是賬。其設(shè)計(jì)的初衷是通過個(gè)人賬戶賦予大家繳費(fèi)的積極性。但是個(gè)人賬戶并非個(gè)人財(cái)產(chǎn)，資金沒有積累，空賬運(yùn)行，個(gè)人也沒有收益權(quán)，資金不可轉(zhuǎn)移。此外，按照這套制度的設(shè)計(jì)，養(yǎng)老金中20%都進(jìn)入統(tǒng)籌，與個(gè)人利益脫節(jié)，我認(rèn)為這是導(dǎo)致居民參保積極性低下的關(guān)鍵原因。

參與的積極性對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)十分關(guān)鍵，對(duì)此我們?cè)缬醒芯?。我和徐建?guó)教授早在1999年就曾發(fā)表兩篇論文，指出“當(dāng)前的轉(zhuǎn)軌模式回避了繳費(fèi)動(dòng)機(jī)問題，導(dǎo)致了大量的拒繳和偷逃行為”，并建議要走市場(chǎng)化的路。具體措施包括：界定養(yǎng)老金的隱性債務(wù)，以賬戶方式分配到個(gè)人；養(yǎng)老基金賬戶要轉(zhuǎn)為實(shí)賬，要移交市場(chǎng)管理；等等。這實(shí)際上就是個(gè)人賬戶新制度所做的。

2001年，我們又發(fā)文仔細(xì)分析了激勵(lì)機(jī)制的問題。經(jīng)過仔細(xì)計(jì)算，我們得出結(jié)論：

“激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)的關(guān)鍵是減少‘大鍋飯’成分，把企業(yè)和職工對(duì)養(yǎng)老金的貢獻(xiàn)都存入個(gè)人賬戶，交由職業(yè)投資機(jī)構(gòu)管理，以獲得既安全又不低于個(gè)人投資收益的合理回報(bào)”。

“在合理的假設(shè)下，用1%的GDP就可以在50年內(nèi)清償現(xiàn)在的養(yǎng)老金債務(wù)，這相當(dāng)于5.6%的工資稅。而向個(gè)人賬戶貢獻(xiàn)總共為10.2%的工資就可以實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶的全額積累，并且提供替代率為60%的養(yǎng)老金收入。這兩項(xiàng)加起來一共才占工資的15.8%?！?

由此可見，積極性有多重要。

與職工養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，居民養(yǎng)老保險(xiǎn)從一開始就是完全基金積累的個(gè)人賬戶制。所有的錢，包括自己的繳費(fèi)以及政府為吸引繳費(fèi)而給的補(bǔ)貼，都進(jìn)入個(gè)人賬戶。然而這跟我們今天講的個(gè)人賬戶還是有本質(zhì)差別的。居民自己不能控制賬戶，這主要體現(xiàn)為不能自主選擇投資管理機(jī)構(gòu)、利率由政府決定、不能攜帶等問題。

所以居民養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然是個(gè)人賬戶、基金積累，還可以查余額，但仍不能提高居民參保的積極性。我認(rèn)為，積極性不足的主要原因是沒有給予個(gè)人對(duì)自己賬戶充分的控制權(quán)和安全保障，導(dǎo)致人們對(duì)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)信任度不足。

三、新形勢(shì)下，繳費(fèi)積極性愈發(fā)重要

在今天新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的形勢(shì)下，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)積極性愈發(fā)重要。靈活就業(yè)、平臺(tái)就業(yè)比例增大，年輕人大量地脫離職工社保體系，而我們的職工社保體系里面已經(jīng)有大量的退休人員，需要不斷有年輕人來承擔(dān)老年人的養(yǎng)老金。

目前我國(guó)約有8400萬平臺(tái)靈活就業(yè)者，占勞動(dòng)力的10%。如果大量年輕人轉(zhuǎn)向靈活就業(yè)，大量人員離開社保體系，誰來養(yǎng)目前的這些老年人？到時(shí)候社保基金的赤字一定越來越大，整個(gè)系統(tǒng)的撫養(yǎng)壓力也會(huì)越來越大。

同時(shí)，對(duì)年輕人來說，在掙錢最多的時(shí)期沒有為自己攢下養(yǎng)老錢，退休后如果社保缺失，會(huì)非常沒有安全感。

此外，社保壓力過大也會(huì)加速就業(yè)非正規(guī)化。政策繳費(fèi)包含養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和生育，加起來占比約為36.8%，公積金最低占比10%，最高占比24%。上述項(xiàng)目加在一起，總占比約為46.8%。如果企業(yè)認(rèn)真繳費(fèi)，用工成本非常大。這意味著，企業(yè)每發(fā)1000元的工資，就要附加約400元的社保。

這樣的情況正在加速就業(yè)的非正規(guī)化。平臺(tái)就業(yè)本來可以正規(guī)化，但因?yàn)槔U費(fèi)壓力過大，不得不變成非正規(guī)的就業(yè)。因此，企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于政策繳費(fèi)率，通過壓低工人數(shù)量、壓低工人的工資額等方式降低繳費(fèi)水平。

這種行為無疑是劣幣驅(qū)逐良幣，懲罰了遵紀(jì)守法的企業(yè)和員工。針對(duì)這種情況，增加監(jiān)管和稽查等手段都不太奏效，必須考慮提高參與者的積極性。人是理性的、自利的，要讓參與者覺得劃算，從而有積極性，這是經(jīng)濟(jì)學(xué)界的第一大法寶。