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【文/觀察者網(wǎng) 鄒煦晨 編輯/呂棟】

3月25日收盤，福昕軟件股價大跌15.01%，為A股跌幅第二名。其總市值為65.96億元，相較上一個交易日縮水了11.65億元。

股價摘要，數(shù)據(jù)來源：東方財富

從消息層面來看，上個交易日（3月22日）收盤后，福昕軟件發(fā)布了股票交易異常波動公告和使用超募資金對外投資的公告。

福昕軟件擬使用超募資金9023.81萬元，用于收購福昕鯤鵬（北京）信息科技有限公司（下稱“福昕鯤鵬”）38.27%的股權(quán)。以此計算，福昕鯤鵬整體估值約為2.36億元。

需要指出的是，福昕鯤鵬2022年和2023年前十個月凈利潤均虧損，分別為-7439.57萬元和-7471.04萬元。并且福昕鯤鵬扣非后歸母凈利潤虧損更多，分別為-7714.57萬元和-7611.13萬元。截至2023年10月31日，福昕鯤鵬資產(chǎn)凈額為-2536.89萬元，即處于資不抵債的狀態(tài)。

另外，福昕鯤鵬2022年和2023年前十個月的營業(yè)收入分別為2563.54萬元和1493.46萬元。

福昕鯤鵬財務(wù)摘要，數(shù)據(jù)來源：福昕軟件公告

關(guān)于福昕鯤鵬的估值認(rèn)定，福昕軟件公告顯示，本次評估選用的價值類型為市場價值，采用市場法估值。根據(jù)標(biāo)的公司的實際情況、所處行業(yè)特點及可取得的可比上市公司數(shù)據(jù)，本次評估選取的價值比率為企業(yè)價值/銷售收入比率(EV/S)。從而計算出，福昕鯤鵬38.27%股權(quán)的評估價值為9571萬元。再結(jié)合標(biāo)的公司的資產(chǎn)、收入、利潤等財務(wù)數(shù)據(jù)情況，經(jīng)公司與各方多次磋商，一致同意本次收購價格為9023.81萬元。

福昕軟件在公告中表示，福昕鯤鵬的主營業(yè)務(wù)為OFD版式（國產(chǎn)版式文檔標(biāo)準(zhǔn)）辦公套件軟件等產(chǎn)品的研發(fā)、銷售，主要服務(wù)于信創(chuàng)市場和國產(chǎn)化市場。隨著信創(chuàng)產(chǎn)業(yè)已經(jīng)從“試點實踐期”進(jìn)入到“規(guī)?；茝V期”的關(guān)鍵階段，產(chǎn)業(yè)需求正在全面打開，針對OFD版式辦公套件、云閱讀產(chǎn)品等需求也將變得更加重要?；诖?，公司的本次收購具備良好的市場前景。

值得一提的是，福昕軟件此次欲收購福昕鯤鵬38.27%股份前，其已經(jīng)持有福昕鯤鵬34.97%的股份。若完成此次收購，福昕軟件將持有福昕鯤鵬73.24%的股權(quán)，取得福昕鯤鵬的控制權(quán)，福昕鯤鵬將納入福昕軟件合并報表范圍。

除了將虧損的福昕鯤鵬納入合并報表外，福昕軟件顯示，公司預(yù)計此次收購新增商譽(yù)金額較大。最近兩年一期，福昕鯤鵬處于持續(xù)虧損狀態(tài)。如果福昕鯤鵬未來經(jīng)營狀況遠(yuǎn)未達(dá)預(yù)期，公司將會因此產(chǎn)生商譽(yù)減值損失，從而直接減少公司當(dāng)期的利潤，對公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生不利影響。

關(guān)于具體將產(chǎn)生多少商譽(yù)，福昕軟件擬收購公告并沒有披露。

除了這則公告外，福昕軟件上個交易日（3月22日）收盤后也發(fā)布了股票交易異常波動公告。

3月20日至3月22日，福昕軟件收盤價格漲幅偏離值累計超過30%。根據(jù)《上海證券交易所交易規(guī)則》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票異常交易實時監(jiān)控細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，屬于股票交易異常波動的情形。其中3月20日，福昕軟件當(dāng)天的漲幅便達(dá)到16.35%。

福昕軟件股價摘要，數(shù)據(jù)來源：東方財富

對此，福昕軟件在異常波動公告中表示，經(jīng)公司自查，并向公司控股股東、實際控制人核實，公司及控股股東、實際控制人不存在應(yīng)披露而未披露的重大信息。

另外，該公告中特別提醒的風(fēng)險事項包括AI模型近年更迭與演變加快，國產(chǎn)大模型在今年亦有了能力上的明顯提升。大模型在應(yīng)用方面的能力日漸強(qiáng)化，AI應(yīng)用端商業(yè)化進(jìn)程持續(xù)加速，AGI對產(chǎn)業(yè)變革的巨大影響正在落地并已形成共識。公司海外版PDF編輯器系接入GPT3.5，已經(jīng)實現(xiàn)AI助手功能，國內(nèi)則系接入百度文心，目前尚處于備案階段。公司一直在密切關(guān)注各類模型的發(fā)展和變革，并積極研究與評測各類主流模型，尋求更多合作可能性，以期為用戶提供更豐富的智能文檔服務(wù)。由于當(dāng)前國內(nèi)外的AI模型均處于快速發(fā)展的階段，公司在評測時將綜合考慮大模型能力、技術(shù)合作路徑、產(chǎn)品契合度、用戶需求及成本費用等綜合因素。公司智能文檔服務(wù)的研發(fā)仍在進(jìn)行中，未來所研發(fā)的產(chǎn)品能否得到市場上的認(rèn)可，以及對公司未來業(yè)績的影響均存在不確定性。

福昕軟件于2020年9月在科創(chuàng)板上市，其主營業(yè)務(wù)為PDF編輯器，以及圍繞著PDF核心技術(shù)開拓了新的業(yè)務(wù)方向，包括電子簽名解決方案、福昕家裝、福昕船舶圖紙管理系統(tǒng)等。

2020年至2023年，福昕軟件的營業(yè)收入雖然連續(xù)增長，分別為4.69億元、5.41億元、5.8億元、6.12億元，但其歸母凈利潤卻連續(xù)下降，分別為1.15億元、0.46億元、-174.39萬元、-9910.3萬元。

福昕軟件業(yè)績摘要，數(shù)據(jù)來源：福昕軟件公告

關(guān)于2023年歸母凈利潤同比下降5582.84%，扣非后歸母凈利潤為-1.9億元，同比下降143.67%，福昕軟件在公告中表示，主要是三塊，一是研發(fā)和營銷網(wǎng)絡(luò)布局的投入，員工規(guī)模及薪酬費用有一定的增長；二是公司的部分聯(lián)營企業(yè)受市場影響，業(yè)績出現(xiàn)暫時性下滑，導(dǎo)致公司相應(yīng)確認(rèn)了投資損失約0.4億元；三是公司于2021年收購的AccountSight公司在報告期內(nèi)雖取得了較好的業(yè)績增長，但仍未達(dá)到業(yè)績承諾，減少了營業(yè)利潤和扣非后歸母凈利潤約0.4億元。

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