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在由綠色金融60人論壇主辦的“上海氣候周2025?氣候投融資與可持續(xù)信息披露論壇”上，一場圍繞“商業(yè)銀行可持續(xù)信息披露的挑戰(zhàn)和機遇” 的圓桌對話在下午場展開。

本次對話由世界資源研究所（WRI）北京代表處可持續(xù)金融總監(jiān)李曉真主持，上海金融業(yè)聯合會特聘專家、上海首席經濟學家金融發(fā)展中心離岸金融研究所所長景建國，上海農商銀行風險管理部總經理楊貴院，華僑銀行可持續(xù)發(fā)展融資部董事總經理李文鎂，威海銀行綠色金融部負責人劉寧，興業(yè)研究高級研究員吳艷陽以及全球環(huán)境信息研究中心（CDP）中國資本市場業(yè)務主管朱聆從各自不同的視角深入探討了商業(yè)銀行在可持續(xù)信息披露領域的現狀、存在的問題以及未來的發(fā)展方向，為行業(yè)發(fā)展提供了寶貴的見解和思路。

李曉真表示，2024年被視為中國可持續(xù)信息披露元年。這一年，多部門頻出政策推動可持續(xù)信息披露，拉開了全國統一的可持續(xù)披露體系建設的序幕。目前，中國有58家中資銀行在A股和H股上市，可持續(xù)信息披露對于商業(yè)銀行而言，除了滿足監(jiān)管要求，如何從中找到內生動力，成為提升自身氣候風險管理能力、優(yōu)化客戶篩選與風控、提高信用評級、降低融資成本并創(chuàng)新金融產品的關鍵抓手，進而賦能實體經濟綠色低碳轉型，這正是本次圓桌討論的目的和意義所在。

在探討上海金融業(yè)尤其是商業(yè)銀行ESG披露總體情況時，景建國指出，當前ESG信息披露方面存在諸多問題。從政策層面看，社會普遍過度關注ESG帶來的經濟利益，而忽視了其對經濟社會可持續(xù)發(fā)展的推動作用，概念理解混亂、認知偏差較為嚴重；金融機構在ESG項目的價值評估、項目曲解和融資登記環(huán)節(jié)缺乏統一明確方法，影響了資源的有效配置。同時，標準體系缺失，不同企業(yè)信息可比性差，投資者和監(jiān)管機構難以進行有效監(jiān)管和評估。

此外，“漂綠”現象在理財領域時有發(fā)生，嚴重影響了ESG在中國的推行。盡管如此，景建國也肯定了商業(yè)銀行在ESG信息披露方面的努力。他表示，目前，上海地區(qū)銀行業(yè)在金融企業(yè)ESG信息披露參與度方面偏高，已占到37.14%，且80%的機構認為ESG非常重要或比較重要。在氣候相關信息披露方面，商業(yè)銀行在可靠性上有所提升，隨著監(jiān)管要求嚴格和行業(yè)自律意識增強，數據采集和整理更加規(guī)范，部分銀行還引入了第三方評估和審計。然而，當前可持續(xù)信息披露在完整性與可比性層面仍存顯著提升空間。完整性方面，銀行在戰(zhàn)略規(guī)劃、物理風險及轉型風險的全面披露上存在缺失；可比性方面，則面臨披露范圍標準不一、借款人碳排放數據采集不全等問題，亟待系統性改進。

楊貴院重點分享了上海農商行在可持續(xù)信息披露方面的實踐經驗。作為上海市首家加入PRB的銀行，上海農商行在氣候風險信息披露方面經歷了不斷遞進和完善的過程。楊貴院認為，在信息披露過程中要處理好三個關系：一是“我要批”和“要我批”相結合，目前國內在環(huán)境信息披露方面尚未實現完全強制性，中小銀行應從規(guī)范信息披露做起，逐步提升強制性標準；二是 “批什么”和 “怎樣批”，由于目前氣候風險信息披露的國際準則和國內要求眾多，商業(yè)銀行在披露時應結合自身情況；三是“數”和“智”相結合，商業(yè)銀行在碳測算方面面臨挑戰(zhàn)，尤其是客戶碳測算難以完全應用物理活動法或報告法，需要社會公共配套和國家層面的大力支持。

華僑銀行可持續(xù)發(fā)展融資部董事總經理李文鎂先生從國際視野以及中國業(yè)務實踐出發(fā)，闡述了金融機構開展 ESG 披露的重要性。他指出，作為服務型企業(yè)，銀行的 ESG 披露受到多方面的關注。從股東和投資者角度，他們希望通過披露了解銀行在氣候和綠化方面的策略布局；從客戶角度，無論是個人客戶、高凈值客戶還是商業(yè)銀行客戶，對 ESG 產品的需求日益增加，銀行在產品創(chuàng)新中需考慮這一因素，同時在與企業(yè)合作的投融資過程中，披露氣候風險相關信息有助于客戶了解銀行方針；從員工角度，員工對企業(yè)的綠色實踐也越發(fā)關注，內部披露報告可讓員工知曉企業(yè)的舉措和戰(zhàn)略發(fā)展；從監(jiān)管角度，華僑銀行受到新加坡、香港以及境內等多方監(jiān)管，不同地域監(jiān)管在披露方面存在異同，統一的國際標準將有助于提高運營效益、降低成本；從社區(qū)影響角度，銀行在全球多地布點，其環(huán)境披露和風險管理是對當地社區(qū)的重要交代。

威海銀行在對標前沿實踐方面積極探索，威海銀行的劉寧女士介紹，該行通過學習同業(yè)優(yōu)秀案例，結合投資者關注重點優(yōu)化信息披露內容。在2023年年報和ESG報告中突出綠色金融和信息科技亮點，并于去年成立了總行一級部門綠色金融部，支持業(yè)務發(fā)展。2025年，威海銀行創(chuàng)新推出了符合 ISSB 準則、香港聯交所要求以及人行《金融機構環(huán)境信息披露指南》的可持續(xù)信息披露樣板案例，以表格形式直觀展示關鍵信息，幫助團隊更好理解準則邏輯框架。此外，威海銀行積極參與監(jiān)管和行業(yè)協會的 ESG 評選活動，發(fā)布可持續(xù)信息披露路線圖，分享《氣候風險計量研究報告》等成果，致力于提升ESG 品牌價值和市場形象。

興業(yè)研究高級研究員吳艷陽先生從智庫視角分析了商業(yè)銀行進一步提升信息披露面臨的挑戰(zhàn)。他認為，投融資碳排放核算，尤其是范圍三類別15的投融資碳排放，是商業(yè)銀行開展ESG披露的最大難點。這不僅涉及復雜的技術問題，還面臨企業(yè)的顧慮，需要政策引導和監(jiān)管強制要求的逐步推進。同時，多頭監(jiān)管和標準不統一也是銀行面臨的痛點，不同監(jiān)管機構和境內外交易所的要求各異，給銀行的信息披露工作帶來諸多不便。此外，如何將披露轉化為自身價值，將非財務信息轉化為銀行內部可識別、可理解的業(yè)務指標，構建長期科學的可持續(xù)信息披露動力，也是亟待解決的問題。

CDP中國資本市場業(yè)務主管朱聆先生介紹了中英金融機構可持續(xù)信息披露工作組的工作情況。該工作組歷史可追溯至2017年的 TCFD 試點工作組，2022 年更名為可持續(xù)信息披露工作組，旨在搭建能力建設和交流平臺并為政策制定提供市場視角。目前，金融機構可持續(xù)信息披露面臨的主要挑戰(zhàn)依然是核算和定量披露，此外，一些新的披露主題，如自然相關和生物多樣性披露、氣候變化主題項下的轉型披露等，也給金融機構帶來了新的挑戰(zhàn)。

在探討上市商業(yè)銀行所需的政策引導和技術支持時，楊貴院先生提出“雙向奔赴”的理念，希望銀行與政府、監(jiān)管部門相互配合。他建議做好氣候風險壓力測試，推動綠金業(yè)務提升，同時呼吁政府在數據方面給予支持。此外，上海農商行還在推進上海銀行業(yè)的 ESG 評價標準制定，希望將 ESG 評價結果納入貸款評價和全流程風險管理。

劉寧女士則補充，中小銀行在綠色轉型金融發(fā)展中，期望獲得更多財稅補貼和綠色信貸補貼，以緩解利差收窄帶來的生存壓力。同時，在建立綠色金融管理系統和碳排放核算平臺過程中，希望得到國家層面的標準建立和方法學支持。吳艷陽先生分享了興業(yè)銀行的實踐案例，如與天合光能合作的國內首單響應 ESG 指引的多指標掛鉤貸款項目。該項目嚴格遵循監(jiān)管要求設計企業(yè)匯報報表和定量算法，并引入第三方機構進行評估，為市場展示了從 ESG 信息披露到業(yè)務落地的閉環(huán)過程。他強調第三方力量在可持續(xù)信息披露和業(yè)務實踐中的重要性，同時建議銀行、智庫和專業(yè)機構協同合作，將非財務 ESG 信息納入銀行風險和授信管理。

華僑銀行的李文鎂先生在回答關于推動中國綠色投資市場引進來、走出去的問題時表示，由于國內外綠色認證標準存在差異，外資銀行在信息披露時面臨多套匯報口徑的挑戰(zhàn)，資源配置成本較高。他期待能有更高的國際標準對標，例如借鑒歐盟和中國聯合編制的《可持續(xù)金融共同分類目錄》經驗，使境外投資者和國內企業(yè)在信息披露方面有更好的參考，促進資金的有效投入和運營。

最后，在探討上海如何借助打造國際綠色金融樞紐的契機，提升可持續(xù)信息披露水平時，景建國先生認為，金融機構應對標國際標準，同時遵循并超越國內政策，積極呼吁監(jiān)管政策的調整，以提升可持續(xù)報告質量，防范風險，為客戶提供更好的服務。朱聆先生從國際機構視角分享了兩點體會：一是探索如何利用披露數據，設計和落地可持續(xù)金融產品，從而形成信息披露的市場內生動力，上海是外資金融機構的聚集地，在這方面正在做有益的嘗試；二是關注中小企業(yè)可持續(xù)信息披露，上海在年初出臺了《上海市中小企業(yè)環(huán)境信息披露實施方案（試行）》，中小企業(yè)披露為金融產品創(chuàng)新提供條件，也為金融機構自身披露提供數據支撐，金融機構服務實體經濟轉型最終也會體現在自身的信息披露中。

本次圓桌對話全面而深入地剖析了商業(yè)銀行可持續(xù)信息披露的挑戰(zhàn)與機遇。盡管當前面臨著信披標準不一、數據基礎薄弱等難題，各位嘉賓也提出了一系列具有建設性的建議和創(chuàng)新實踐思路。隨著政策的不斷完善、技術的持續(xù)進步以及市場參與各方的共同努力，商業(yè)銀行可持續(xù)信息披露有望迎來新的發(fā)展階段，進而為 包括銀行業(yè)的金融機構以及企業(yè)客戶的氣候風險管理能力提升提供有力支持，引導更多資金流入實體經濟實現高質量綠色轉型，推動經濟與環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。