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分析

巨款玩“失蹤”到底是誰(shuí)的責(zé)任？

某大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)師分析，康得新和控股股東康得投資集團(tuán)一起納入現(xiàn)金管理協(xié)議的做法肯定是違規(guī)的。資金歸集到母公司，意味著上市公司的資金調(diào)配統(tǒng)一受控股股東管理，會(huì)更方便其占用上市公司資金。目前尚不知曉康得新加入《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》的具體時(shí)間，上市公司和控股股東共用資金池管理的行為，此前為何沒有披露，審計(jì)也沒有發(fā)現(xiàn)。

資深投行人士王驥躍認(rèn)為，銀行提供現(xiàn)金管理服務(wù)很正常，但對(duì)賬單應(yīng)該反映資金流動(dòng)，余額顯示應(yīng)該真實(shí)。而且上市公司與控股股東資金要獨(dú)立。

深交所于5月8日又發(fā)了關(guān)注函，要求*ST康得進(jìn)一步說(shuō)明銀行與康得投資集團(tuán)簽署《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》的具體內(nèi)容，以及上述協(xié)議是否導(dǎo)致公司與康得投資集團(tuán)共用銀行賬戶，是否存在將公司資金存于康得投資集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)人控制的賬戶的情形，是否導(dǎo)致康得投資集團(tuán)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金。

北京銀行回應(yīng)

給瑞華的回函對(duì)方已簽收

5月9日，北京銀行對(duì)康得新存款時(shí)間進(jìn)行了回應(yīng)。

北京銀行稱，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所詢證函的回函，北京銀行西單支行于4月26日寄出，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所于4月29日早9點(diǎn)簽收。故北京銀行未對(duì)其出具的詢證函予以回復(fù)的情況與事實(shí)不符。

5月7日，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在康得新披露的關(guān)注函回復(fù)公告中也承認(rèn)，會(huì)計(jì)所于2019年3月25日、2019年4月2日、2019年4月16日分別三次通過順豐郵寄發(fā)函給北京銀行西單支行，并于4月29日收到了通過順豐郵寄至本所辦公地址的北京銀行西單支行詢證函回函，并電話回訪確認(rèn)是北京銀行工作人員寄出，銀行回函顯示：“銀行存款該賬戶余額為0元，該賬戶在我行有聯(lián)動(dòng)賬戶業(yè)務(wù)，銀行歸集金額為12209443476.52元”。

在關(guān)注函回復(fù)中，*ST康得對(duì)“賬戶余額為0”的解釋為“子賬戶歸集到康得投資集團(tuán)賬戶”。

北京銀行還表示，西單支行與康得新訂立的《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，是各方依照《合同法》相關(guān)規(guī)定，本著自愿、平等原則簽署。合同訂立的行為符合相關(guān)法律規(guī)定。北京銀行公開回應(yīng)并沒有提及康得新賬戶的任何具體情況。

有銀行業(yè)內(nèi)人士告訴北京青年報(bào)記者，康得新是北京銀行的客戶，從法律義務(wù)講，北京銀行不可能對(duì)外泄露任何有關(guān)客戶賬戶的具體信息。同理，北京銀行也不能對(duì)外詳細(xì)披露與康得新簽訂的現(xiàn)金業(yè)務(wù)合作協(xié)議細(xì)節(jié)。一般來(lái)說(shuō)，資金歸集業(yè)務(wù)是賬戶余額超過客戶設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)后自動(dòng)將資金劃轉(zhuǎn)到客戶指定的賬戶。康得新自己發(fā)布的公告承認(rèn)子賬戶歸集到集團(tuán)賬戶，說(shuō)明這122億并沒有在北京銀行憑空消失，而是劃轉(zhuǎn)到了集團(tuán)賬戶。

據(jù)了解，接下來(lái)北京銀行可能對(duì)此事發(fā)布更詳細(xì)的公告。

（北京青年報(bào) 劉慎良 程婕）