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美國“預(yù)摘牌名單”再度嚇壞中概股，富途、百度、愛奇藝緊急回應(yīng)
律師：審計(jì)底稿之爭(zhēng)才是根本原因
如何看待百度和愛奇藝等中國企業(yè)被納入第三批“預(yù)摘牌名單”？4月1日上午，上海融孚律師事務(wù)所魏捷律師就此事接受了觀察者網(wǎng)采訪。
魏捷律師表示：目前來看，第三批名單和先前的預(yù)見一致，隨著后續(xù)中概股提交年度報(bào)告，將會(huì)有更多企業(yè)被SEC列入名單?；旧纤兄懈殴桑灰獩]有滿足《外國問責(zé)法》（HFCAA）的規(guī)定，即在美上市外國發(fā)行人聘請(qǐng)美國以外司法轄區(qū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其出具審計(jì)報(bào)告，無法滿足PCAOB對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查要求，則相關(guān)上市公司都有可能被納入這個(gè)“暫定名單”。需要指出，HFCAA規(guī)定只有連續(xù)三年使用未經(jīng)PCAOB審查的審計(jì)機(jī)構(gòu)，才會(huì)被實(shí)施交易禁令。
魏捷判斷，綜合相關(guān)企業(yè)的回應(yīng)，以及中國證監(jiān)會(huì)近期答記者問中透露的中美雙方審計(jì)監(jiān)管合作溝通情況，相信短期內(nèi)美國方面是不會(huì)超越HFCAA的規(guī)定，要求相關(guān)中概股強(qiáng)制摘牌和退市的。
在魏捷看來，在美國上市的中概股公司長期以來使用的都是香港或內(nèi)地的會(huì)計(jì)事務(wù)所，對(duì)其位于中國境內(nèi)的經(jīng)營實(shí)體進(jìn)行審計(jì)。在這樣的情況下，美國PCAOB無法直接對(duì)中概股公司所聘請(qǐng)的審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管，自然無法去檢查會(huì)計(jì)師的審計(jì)底稿，這才是根本原因。此外，審計(jì)底稿可能會(huì)包含敏感信息，甚至與國家利益、國家安全相關(guān)，這就導(dǎo)致了中美之間的嚴(yán)重分歧。
魏捷表示，根據(jù)我國法律，在沒有經(jīng)過國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國務(wù)院有關(guān)主管部門同意的情況下，公司審計(jì)底稿直接交給美國監(jiān)管部門將涉嫌違反中國法律，因此即便更換一家接受PCAOB檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也無法從根本解決問題。
她認(rèn)為，綜合現(xiàn)在有關(guān)企業(yè)的回應(yīng)來看，企業(yè)也都在HFCAA出臺(tái)后，盡量通過和SEC進(jìn)行溝通，積極地尋找突破口。長遠(yuǎn)來看，除此之外企業(yè)還有一些選擇：私有化退市后回歸A股，考慮在其他交易所（如倫敦、香港）完成雙重主要上市或是二次上市，從而擁有兩個(gè)交易地點(diǎn)，最終將主要交易地移至美國以外的其他交易所。
- 責(zé)任編輯: 周毅
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