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【文/觀察者網(wǎng) 鄒煦晨 編輯/張廣凱】

A股近十二年最大IPO的記錄或?qū)⒈凰⑿拢?

3月29日，先正達集團股份有限公司（下稱“先正達”）將科創(chuàng)板IPO上會，其擬募資金額高達650億元。東方財富顯示，2010年6月農(nóng)業(yè)銀行上市之后，A股IPO的實際募資金額最高為519.81億元，由中國移動創(chuàng)下。若先正達成功上市，則可能刷新這一記錄。同時，也可能刷新科創(chuàng)板的記錄。

營業(yè)收入達到2248.45億元！

先正達由先正達植保、先正達種子、先正達集團中國和安道麥四個業(yè)務(wù)單元構(gòu)成，擁有豐富的產(chǎn)品及業(yè)務(wù)組合，涵蓋植物保護、種子、作物營養(yǎng)以及現(xiàn)代農(nóng)業(yè)服務(wù)。2021年先正達集團在全球植保行業(yè)排名第一、種子行業(yè)排名第三。

2020年至2022年，先正達的營業(yè)收入分別為1,587.79億元、1,817.51億元、2,248.45億元，歸母凈利潤分別為45.39億元、42.84億元、78.64億元。

先正達的歷史可追溯至1758年成立于瑞士、開展昆蟲傳播傳染病研究的制藥公司Geigy。進入20世紀后，Geigy先后與Ciba和Sandoz合并成立諾華。隨后，諾華將旗下的農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)與阿斯利康的農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)合并，成立了瑞士先正達。2017年，中國化工集團收購瑞士先正達，并與中化集團農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)板塊合并重組，形成如今的先正達。

彼時，憑借430億美元的收購價格，相關(guān)收購也被眾多媒體稱為中國企業(yè)海外最大收購案。

彼時媒體報道摘要，數(shù)據(jù)來源：央視網(wǎng)

先正達的上會稿顯示，該起收購也是導(dǎo)致先正達商譽較高的主要原因。2020年末、2021年末和2022年末，公司商譽賬面價值分別為1664.13億元、1632.06億元及1781.59億元，與此同時公司歸屬于母公司股東權(quán)益合計的金額分別為1899.27億元、1861.73億元及2139.97億元，公司扣除商譽后的歸屬于母公司股東權(quán)益合計的金額分別為235.14億元、229.67億元和358.38億元。

關(guān)于商譽，上交所也在問詢函中要求先正達就可能面臨的商譽減值風(fēng)險對公司財務(wù)狀況的進一步影響進行風(fēng)險提示。

對此，先正達在上會稿中表示，盡管報告期內(nèi)公司未對商譽計提減值，但如果被收購公司未來運營狀況未能達到預(yù)期，公司可能面臨商譽減值的風(fēng)險，建議投資者充分關(guān)注商譽減值的風(fēng)險。

2021年6月，先正達科創(chuàng)板IPO獲受理，但遲遲沒有上會。上交所官網(wǎng)顯示，截至2023年3月23日，科創(chuàng)板70家處于IPO已問詢階段的企業(yè)中，先正達的受理時間最早，比第二名早了3個月左右。

受理時間摘要，數(shù)據(jù)來源：上交所官網(wǎng)

期間，上交所發(fā)出審核中心意見落實函和三輪審核問詢函，其中關(guān)于訴訟成了必考點，每次都會進行問詢。

上會稿顯示，截至2022年12月31日，公司境內(nèi)涉案金額在1000萬元以上的尚未了結(jié)的訴訟或仲裁共有11起。比如，2022年9月7日，烏蘭察布市裕豐農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱“裕豐公司”）因買賣合同糾紛向呼和浩特市新城區(qū)人民法院提起訴訟，稱因采購自先正達旗下公司現(xiàn)代農(nóng)業(yè)內(nèi)蒙古公司的馬鈴薯種薯攜帶病毒，其種植后出現(xiàn)了減產(chǎn)或絕產(chǎn)的后果，請求判決現(xiàn)代農(nóng)業(yè)內(nèi)蒙古公司退還合同價款并支付賠償款合計1580.29萬元。

對于這個案件，先正達在上會稿中表示，截至2023年3月20日的上會稿簽署日，案件尚在審理中。根據(jù)種薯檢驗報告、病毒檢測報告、檢驗結(jié)果報告書、產(chǎn)地檢疫合格證等證明文件，該種薯已經(jīng)產(chǎn)地種子質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)、種子管理局及植檢站等部門進行質(zhì)量、病毒等檢驗檢疫，未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題和病毒。

境外訴訟方面，截至2022年12月31日，涉案金額在1億美元以上的或先正達認為重要的涉及人身和環(huán)境安全的尚未了結(jié)的訴訟或仲裁事項，共有9大塊。它們分別是百草枯（paraquat）系列訴訟；Viptera系列訴訟——即因轉(zhuǎn)基因玉米種子商業(yè)化而提起的一系列訴訟；加拿大蜂農(nóng)集體訴訟；反壟斷訴訟；富美實（FMC）仲裁案；與PlantLab BV的合同糾紛；經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以及相關(guān)的產(chǎn)品責(zé)任指控；Roundup產(chǎn)品糾紛；除草劑產(chǎn)品Boundary 6.5 EC訴訟。

比如，加拿大蜂農(nóng)集體訴訟分為安大略蜂農(nóng)集體訴訟和魁北克蜂農(nóng)集體訴訟。其中魁北克蜂農(nóng)集體訴訟具體金額尚不確定。安大略蜂農(nóng)集體訴訟則是，提出了4.5億加元的損害賠償。截至2023年3月23日，百度股市通顯示，1加元兌換4.99人民幣，即訴訟金額可能超過20億元。

對于安大略蜂農(nóng)集體訴訟，先正達在上會稿中表示，截至2023年3月20日的上會稿簽署日，該案尚在審理中，法院尚未批準該等訴訟作為集體訴訟進行。

訴訟摘要，數(shù)據(jù)來源：上會稿

曾被國家市場監(jiān)督管理總局罰款260萬元

合法合規(guī)方面，國家市場監(jiān)督管理總局2021年9月17日出具的《行政處罰決定書》顯示，經(jīng)查明，我國2021年2月氯化鉀大合同談判確定氯化鉀進口到岸價格統(tǒng)一為247美元/噸，約合1600元/噸，有效期一年。先正達旗下的中化化肥銷售氯化鉀時，在進口價格未發(fā)生變化的情況下，以較大幅度加價銷售，存在哄抬價格行為。比如，中化化肥于2021年7月12日向某公司銷售氯化鉀，銷售價格為4100元/噸，數(shù)量為988.5噸，銷售總價409.39萬元。該機關(guān)認為，化肥是關(guān)系國家糧食安全的特殊商品，化肥價格和供應(yīng)基本穩(wěn)定對保護農(nóng)民種糧積極性、維護國家糧食安全大局具有重要意義。2021年1月以來，因部分國際氯化鉀重要產(chǎn)地發(fā)運受限等因素，國內(nèi)氯化鉀價格出現(xiàn)劇烈波動。當(dāng)事人是國內(nèi)重要的化肥進口商和分銷商，氯化鉀銷售價格對市場有重要的指導(dǎo)和引領(lǐng)作用。市場價格快速上漲期間，當(dāng)事人將進口價格未變化的氯化鉀大幅加價銷售，半年內(nèi)上漲幅度達58.37%，推動了國內(nèi)氯化鉀價格過高過快上漲，違反了《中華人民共和國價格法》。因此，國家市場監(jiān)督管理總局對中化化肥罰款260萬元。

處罰摘要，數(shù)據(jù)來源：國家市場監(jiān)督管理總局

產(chǎn)品質(zhì)量方面，涉及的行政處罰比如，先正達旗下江蘇優(yōu)科植物保護有限公司因誤投料導(dǎo)致生產(chǎn)的農(nóng)藥不合格被南通市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2021年11月3日責(zé)令停止違法行為，沒收違法所得15.03萬元，并處罰款181.55萬元；先正達旗下中化現(xiàn)代農(nóng)業(yè)（寧夏）有限公司山丹技術(shù)服務(wù)中心因經(jīng)營質(zhì)量低于標簽標注指標的劣種子，被山丹縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2021年12月31日沒收違法所得19.98萬元，并處罰款29.97萬元。

環(huán)保方面，涉及的行政處罰比如，先正達旗下中化吉林長山化工有限公司因排放污水中總磷、化學(xué)需氧量濃度超過國家標準，被松原市生態(tài)環(huán)境局前郭爾羅斯蒙古族自治縣分局于2020年5月責(zé)令停止違法行為并處罰款71.5萬元；先正達旗下安道麥因在生產(chǎn)過程中超過國家規(guī)定的水污染物排放標準排放水污染物，于2019年2月及2019年3月被荊州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)綜合執(zhí)法局責(zé)令停產(chǎn)整治并處以罰款100萬元。

對此，先正達在上會稿中表示，此外報告期內(nèi)，公司下屬子公司在中國境內(nèi)受到的主要處罰還包括4宗在環(huán)保、安全、商業(yè)領(lǐng)域的處罰，每宗處罰的處罰金額在10萬元至20萬元之間。公司下屬相關(guān)子公司已分別就上述情況進行整改并已全額繳納罰款，且取得了監(jiān)管機構(gòu)出具的證明，證明上述違法行為不屬于重大違法違規(guī)行為，所受到的該項行政處罰不屬于重大行政處罰。

另外，先正達間接控股股東中國中化官網(wǎng)顯示，先正達旗下公司部分人員涉及一些事件。比如，中化現(xiàn)代農(nóng)業(yè)有限公司原農(nóng)產(chǎn)品銷售事業(yè)部副總經(jīng)理蕭丹接受監(jiān)察調(diào)查；中化現(xiàn)代農(nóng)業(yè)有限公司原農(nóng)產(chǎn)品銷售事業(yè)部大客戶總監(jiān)（南方區(qū)）黃國良接受監(jiān)察調(diào)查；中化農(nóng)業(yè)（安徽）糧谷有限公司原常務(wù)副總經(jīng)理高俊涉嫌犯罪問題被移送檢察機關(guān)審查起訴。

涉嫌犯罪摘要，數(shù)據(jù)來源：中國中化官網(wǎng)

先正達官網(wǎng)2022年2月的公告顯示，先正達集團中國黨委委員、紀委書記、首席合規(guī)官張興華通報了2020年以來先正達集團中國各級紀委查處的涉及職務(wù)違法犯罪、違規(guī)開展業(yè)務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險、履行管理職責(zé)不力、違反中央八項規(guī)定精神及其他違法犯罪等典型案件，剖析了案件發(fā)生的原因，指出了案件背后暴露出在員工教育管理、企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行、監(jiān)管不力以及干部員工個人法律觀念淡薄、合規(guī)意識欠缺等多個方面存在的問題，對參會人員進行了警示教育。