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稅收改革怎么改

下面進(jìn)一步來(lái)討論一下，如果改革，可能會(huì)怎么改。

我們來(lái)回顧一下近些年來(lái)的稅收歷次改革。

這些改革中，稅務(wù)部門(mén)自己能夠解決的基本上都成功了，但是涉及到和金融機(jī)構(gòu)有交集的都還沒(méi)有下文。

例如：2015版中華人民共和國(guó)稅收征收管理法修正案（征求意見(jiàn)稿）最核心的修改內(nèi)容為：

“第四章  信息披露 

 第三十二條  銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的內(nèi)容、格式、時(shí)限等要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供本單位掌握的賬戶(hù)持有人的賬戶(hù)、賬號(hào)、投資收益以及賬戶(hù)的利息總額、期末余額等信息。對(duì)賬戶(hù)持有人單筆資金往來(lái)達(dá)到五萬(wàn)元或者一日內(nèi)提取現(xiàn)金五萬(wàn)元以上的，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)信息。

稅務(wù)機(jī)關(guān)從銀行和其他金融機(jī)構(gòu)獲取的納稅人信息只能用于稅收目的，不得向第三方披露?！?

目前稅收征收管理法修正屢次進(jìn)出全國(guó)人大立法工作計(jì)劃，甚至2023年的《反洗錢(qián)法修訂草案》大幅增加反恐怖融資內(nèi)容，卻對(duì)同為“三反”的反逃避稅只字不提。

營(yíng)改增全面實(shí)施后，目前仍然對(duì)利息不得稅前扣除，部分原因就是銀行使用軋差結(jié)算，其自制收據(jù)就是合法的入賬憑證，而稅前扣除需要對(duì)逐筆利息收支都開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

同樣，增值稅立法滯后也不像土地相關(guān)稅收或者消費(fèi)稅一樣，有房地產(chǎn)稅或者消費(fèi)稅前置等可能的稅收改革措施未能確定，可能發(fā)生大幅度變化的方向就是利息進(jìn)入抵扣環(huán)節(jié)。

而CRS（共同匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)）交換更是由于相關(guān)立法問(wèn)題，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒(méi)有權(quán)限對(duì)交換出去的金融信息進(jìn)行清稅檢查，只能眼睜睜的看著信息提供給境外稅務(wù)局由其補(bǔ)稅。

而且金融系統(tǒng)不僅僅是和稅務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)信息溝通不暢，與其他部門(mén)也是一樣。

例如2021年7月30日下午，國(guó)新辦就財(cái)政支持全面建成小康社會(huì)有關(guān)情況舉行發(fā)布會(huì)。財(cái)政部副部長(zhǎng)朱忠明提到：“進(jìn)一步豐富監(jiān)管手段。運(yùn)用‘互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管’平臺(tái)、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提升監(jiān)管能力和執(zhí)法水平。采取有效措施，堅(jiān)決遏制企業(yè)向稅務(wù)、證監(jiān)、銀行等部門(mén)和機(jī)構(gòu)報(bào)送不同財(cái)務(wù)報(bào)告的行為。結(jié)合社會(huì)信用體系建設(shè)，定期發(fā)布會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告和典型案例，以案釋法，強(qiáng)化震懾?！?

企業(yè)制作多套財(cái)務(wù)報(bào)表向稅務(wù)局和銀行等部門(mén)分別報(bào)送的事情一直存在，在實(shí)際工作中也經(jīng)常遇到在稅務(wù)局申報(bào)常年虧損的企業(yè)，卻能獲得大量銀行貸款這種違法常識(shí)的事情。雙方本來(lái)就都擁有企業(yè)申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，按照法律規(guī)定應(yīng)該是一致的，如果通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表比對(duì)發(fā)現(xiàn)不一致，要么是金融詐騙，要么是偷逃稅款。這樣不涉及任何泄露客戶(hù)信息，同時(shí)可以極大節(jié)省雙方合規(guī)成本事情，至今也是沒(méi)有下文。

最后談?wù)勎覍?duì)新一輪財(cái)稅體制改革的想法。

在本人前作《如果土地財(cái)政放緩，財(cái)政體系將何去何從？》中，對(duì)MMT（現(xiàn)代貨幣理論）、房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅均不適合作為我國(guó)近期財(cái)稅增長(zhǎng)點(diǎn)的觀點(diǎn)都已經(jīng)進(jìn)行過(guò)闡述。

積極鼓吹并實(shí)踐MMT（現(xiàn)代貨幣理論）的斯里蘭卡、意大利等國(guó)均出現(xiàn)了嚴(yán)重的債務(wù)問(wèn)題，中國(guó)不會(huì)走上那條邪路。全國(guó)個(gè)人住房聯(lián)網(wǎng)目前暫無(wú)較大進(jìn)展，因此難以通過(guò)房地產(chǎn)稅來(lái)進(jìn)行財(cái)富調(diào)節(jié)。而增收遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅的前提是全面金融資產(chǎn)監(jiān)控，目前還沒(méi)有針對(duì)財(cái)富代際傳承的稅收設(shè)計(jì)。

因此，本人仍然認(rèn)為進(jìn)行全面稅收金融監(jiān)控，建立現(xiàn)代財(cái)稅體系才是我國(guó)財(cái)政的最終解決方案。

而本次中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出的“謀劃新一輪財(cái)稅體制改革，落實(shí)金融體制改革”才是建立現(xiàn)代財(cái)稅體系的關(guān)鍵。只有對(duì)金融體制改革，打破信息孤島，才有可能實(shí)現(xiàn)全面稅收金融監(jiān)控，從而建立現(xiàn)代財(cái)稅體系，在不改變現(xiàn)行稅收框架的情況下增加稅收收入，完成新一輪財(cái)稅體制改革。

稅收的作用不僅僅是組織財(cái)政收入，很重要的一部分職能是均衡社會(huì)財(cái)富差距、緩解兩極分化。顯而易見(jiàn)的是，一個(gè)工薪族基本上沒(méi)有逃避稅的能力，提供稅收金融監(jiān)控建立現(xiàn)代財(cái)稅體系只能是讓此前逃稅的人更難逃稅，對(duì)沒(méi)有逃稅能力如實(shí)納稅的人，反而可能因?yàn)楦嗟亩愂斋@得更多的公共資源。

《中共中央關(guān)于堅(jiān)持和完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問(wèn)題的決定》一文提出了“鼓勵(lì)勤勞致富，保護(hù)合法收入，增加低收入者收入，擴(kuò)大中等收入群體，調(diào)節(jié)過(guò)高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入”的要求，希望通過(guò)對(duì)金融體制的改革，為之后的財(cái)稅體制改革奠定好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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